稅收監(jiān)管日趨加強(qiáng),隨著金稅三期的上線,以及金稅四期的部署完成即將上線。據(jù)企管家財(cái)稅了解到,近年來企業(yè)及個(gè)人越來越重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),特別是網(wǎng)紅直播帶貨以及明星藝人等相關(guān)行業(yè)。涉稅風(fēng)險(xiǎn)一般主要是因?yàn)閭€(gè)人或企業(yè)對稅務(wù)規(guī)劃安排,沒有足夠的了解和重視所導(dǎo)致的,其實(shí)很多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過國家的一些政策規(guī)章制度來進(jìn)行提前規(guī)劃和規(guī)避的。企管家財(cái)稅集團(tuán),專業(yè)為數(shù)百家企業(yè)排憂解難,實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)規(guī)范,降低了稅賦成本,為企業(yè)的長期規(guī)范發(fā)展奠定了長足基礎(chǔ)。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)管理的主要內(nèi)容,也是提升企業(yè)價(jià)值的重要手段。在風(fēng)險(xiǎn)管理理念風(fēng)行、跨國經(jīng)營日益普遍、涉稅政策頻繁調(diào)整的時(shí)代背景下,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題得到了越來越多的企業(yè)的重視。接下來,企管家財(cái)稅總監(jiān)尚總,來為大家解析一般性企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的解析,希望在涉稅風(fēng)險(xiǎn)方面,能夠給企業(yè)帶來一些幫助,解決方案在最后。

一、企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)宏觀的看主要體現(xiàn)在兩方面:

1、企業(yè)未按照稅法規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)而導(dǎo)致的現(xiàn)存和潛在的稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)因未主動(dòng)利用稅法安排業(yè)務(wù)流程導(dǎo)致的應(yīng)享受稅收利益的喪失。

二、企業(yè)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)的原因:

1、稅收政策復(fù)雜導(dǎo)致企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1)稅收體系結(jié)構(gòu)復(fù)雜

中國的稅法體系基本結(jié)構(gòu):憲法+各單行稅法(稅收單行法律 +法規(guī)+規(guī)章)

實(shí)體稅法體系:《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等等;

程序稅法體系:《中華人民共和國稅收征收管理法》

稅收處罰法體系:《中華人民共和國稅收征收管理法》中的法律責(zé)任章節(jié)及《中華人民共和國刑法》 “危害稅收征管罪”中設(shè)定的刑事罰則;

稅收爭訟法:《中華人民共和國行政訴訟法》 、《中華人民共和國行政復(fù)議法》、國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》等;

2)稅收調(diào)控具有廣泛性:

調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能之一,稅收采用法的形式,可以將稅收的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢 與法律優(yōu)勢結(jié)合起來,使稅收杠桿在宏觀調(diào)控中更為有力,更加靈敏。為此,稅收多方位、 多領(lǐng)域、多角度地對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行廣泛地調(diào)控,從而帶來企業(yè)對于稅收政策遵從的復(fù)雜性。

3)稅收政策具有差異性:

①各地稅收政策的差異

②各地稅收征管力度不同帶來稅收政策執(zhí)行的差異

4)稅收政策具有變化性:

稅收政策需隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、稅收征管的完善及企業(yè)經(jīng)營狀況的變化而不斷調(diào)整,導(dǎo)致稅收政策變動(dòng)非常頻繁,稅收政策的變化則進(jìn)一步加大了納稅人執(zhí)行稅法的難度,從而使企業(yè)在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、生產(chǎn)、經(jīng)營情況復(fù)雜導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1)征稅和免稅的風(fēng)險(xiǎn)

2)高稅率和低稅率的風(fēng)險(xiǎn)

3)稅目適用的風(fēng)險(xiǎn)

4)公司融資中的風(fēng)險(xiǎn)

3、企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊,而企業(yè)缺乏適當(dāng)?shù)某绦蛉ピu估和監(jiān)控納稅中出現(xiàn)的涉稅問題產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員對于各種應(yīng)稅收入的劃分,稅前扣除項(xiàng)目的歸集、稅收管理的工作流程以及相應(yīng)的納稅調(diào)整等沒有能力進(jìn)行正確的納稅處理,從而造成企業(yè)多繳稅或少繳稅。

4、稅法與會(huì)計(jì)制度的差異導(dǎo)致納稅人的遵從成本高、難度大產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì):新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后已消除了稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異20多項(xiàng),新增加的差異有40多項(xiàng),目前會(huì)計(jì)與稅法的差異已達(dá)到100多項(xiàng)。

例:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)宣傳費(fèi)、開辦費(fèi)、捐贈(zèng),視同銷售、各項(xiàng)減值準(zhǔn)備等

5、收執(zhí)法環(huán)境的影響加大企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

收入型檢查對于被查企業(yè)的檢查結(jié)果產(chǎn)生負(fù)面影響。稅收機(jī)關(guān)為完成稅收任務(wù)及從中央到地方,各級政府、各部門大都為“沒錢”所累、所苦,難免衍生出增加稅負(fù)、稅源的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力,導(dǎo)致稅務(wù)檢查人員在稅收執(zhí)法中過度使用自由裁量權(quán)。

三、企業(yè)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的必要性

1、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)可避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失

通過規(guī)范納稅行為雖不會(huì)使納稅人直接獲取稅收上的好處,但使自己企業(yè)賬目清楚,納稅正確,不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)處罰,這樣實(shí)際上相當(dāng)于獲取了一定的經(jīng)濟(jì)收益。

但使自己企業(yè)賬目清楚,

2、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)可以避免發(fā)生不必要的名譽(yù)損失

一旦企業(yè)或個(gè)人被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷漏稅,甚至是犯罪,那么該企業(yè)或個(gè)人的聲譽(yù)將會(huì)因此遭受嚴(yán)重的損失。

3、偷稅行為的認(rèn)定還可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)更加嚴(yán)格的稽查

重點(diǎn)檢查對象、發(fā)票限量供應(yīng)、更加苛刻的納稅申報(bào)條件及程序,從而增加了企業(yè)及個(gè)人的納稅申報(bào)時(shí)間及經(jīng)濟(jì)上的成本。

4、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)有利于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理

可以使企業(yè)賬目更加清楚,財(cái)務(wù)分析更具前瞻性,經(jīng)營成果更具準(zhǔn)確性,使得管理更有條不紊,更利于企業(yè)的健康發(fā)展。

5、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)有利于降低精神成本

納稅人賬目不清,偷逃稅或建兩本(或多本帳),即使是不被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處,不遭受任何經(jīng)濟(jì)上、名譽(yù)上的損失,也會(huì)使納稅人承受精神上的成本。每到稅務(wù)稽查之時(shí),這種納稅人便會(huì)提心吊膽,擔(dān)驚受怕,生怕會(huì)因?yàn)樽约河幸饣驘o意的行為而戴上偷稅的帽子,這種精神上的折磨,我們稱之為精神成本

四、如何防范企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

1、增強(qiáng)企業(yè)納稅意識,自覺依法納稅

經(jīng)營企業(yè)就是經(jīng)營法律,依法納稅是企業(yè)杜絕多繳稅、降低稅負(fù)、確保財(cái)務(wù)安全的必由之路。企業(yè)繳納稅款是對于接受國家提供的社會(huì)公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的一種補(bǔ)償及回報(bào)。要樹立納稅光榮、偷稅可恥的觀念。

2、規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)的一種經(jīng)營意識及企業(yè)的一種管理意識。必須要解決幾個(gè)誤區(qū):

3、必須解決幾個(gè)誤區(qū)

誤區(qū)一:稅收只有兩個(gè)過程,一個(gè)是企業(yè)納稅得過程,另外是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的過程;多數(shù)企業(yè)都忽略了稅收還有一個(gè)過程,就是稅收產(chǎn)生的過程。

誤區(qū)二:稅收是財(cái)務(wù)部門的事情

實(shí)際是:業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生稅收,財(cái)務(wù)部門計(jì)算(反映)和交納稅收

誤區(qū)三:納稅是企業(yè)行為,老板與稅收沒多大關(guān)系。

企業(yè)納稅行為首先受企業(yè)老總個(gè)人行為的影響,而企業(yè)組織行為又對

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型主要由八大模塊構(gòu)成,包括經(jīng)營理念,人員素質(zhì),稅務(wù)計(jì)劃,管理流程,稅務(wù)環(huán)境,社會(huì)關(guān)系,檔案管理與稽查應(yīng)對

4、建立控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

建設(shè)控制風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制包括建立納稅風(fēng)險(xiǎn)具體控制策略和目標(biāo)

5、健全評估納稅風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

評估納稅風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)具體經(jīng)營行為涉及納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和明確責(zé)任人,是企 業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。

最后企管家財(cái)稅集團(tuán),祝大家生意興隆,財(cái)源滾滾,有任何關(guān)于企業(yè)或個(gè)人稅務(wù)問題,工商問題都可以隨時(shí)到我們官網(wǎng)咨詢我們,我們將竭誠為您服務(wù)。